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一般纳税人转挂号为小范围纳税人,这两个跟尾事项要处置惩罚好!
2021-12-11 00:30
本文摘要:一般纳税人转挂号为小范围纳税人,这两个跟尾事项要处置惩罚好! 国度税务总局“税务讲堂”推出的“热点政策解读”系列课程,为纳税人、缴费人解读最新出台的税费政策,助力企业复工复产。今天我们来进修:一般纳税人转挂号为小范围纳税人前后如何跟尾? 相关解读 一般纳税人转挂号为小范围纳税人 前后如何跟尾? 答:纳税人管理转挂号为小范围纳税人,自转挂号日的下期起,根据浅易计税方法计较缴纳增值税;转挂号日当期仍然需要根据一般纳税人的有关划定计较缴纳增值税。

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一般纳税人转挂号为小范围纳税人,这两个跟尾事项要处置惩罚好! 国度税务总局“税务讲堂”推出的“热点政策解读”系列课程,为纳税人、缴费人解读最新出台的税费政策,助力企业复工复产。今天我们来进修:一般纳税人转挂号为小范围纳税人前后如何跟尾? 相关解读 一般纳税人转挂号为小范围纳税人 前后如何跟尾? 答:纳税人管理转挂号为小范围纳税人,自转挂号日的下期起,根据浅易计税方法计较缴纳增值税;转挂号日当期仍然需要根据一般纳税人的有关划定计较缴纳增值税。需要注意的是: 1 尚未申报抵扣的进项税额以及转挂号日当期的期末留抵税额,需计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。

2 纳税人转为小范围纳税人后,在一般纳税人期间的销售或者购进业务,产生销售折让、中止或者退回的,需调解转挂号日当期,也就是作为一般纳税人最后一期的销项税额、进项税额和应纳税额。调解后形成多缴税款的,从产生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额中抵减;不足抵减的,结转下期继续抵减。

调解后形成少缴税款的,从“应交税费—待抵扣进项税额”中抵减; 抵减后仍有余额的,计入产生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额一并申报缴纳。动静来历:国度税务总局 返回,检察更多。


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